De zelfstandigenaftrek was jarenlang een van de tastbaarste belastingvoordelen voor zzp'ers en freelancers. In 2021 stond hij nog op €7.030. Nu, in 2026, is hij geslonken naar €1.200. Voor veel zelfstandigen klinkt dat als een techniciteit, maar voor je belastingaangifte betekent het concreet dat je dit jaar honderden euro's meer betaalt.
Van €7.030 naar €1.200 in vijf jaar
De afbouw van de zelfstandigenaftrek is geen verrassing voor wie de politiek volgt. De overheid heeft deze koers al in 2019 ingezet als onderdeel van een bredere belastinghervorming: de belastingvoordelen voor zelfstandigen worden stap voor stap gelijker getrokken met die voor werknemers, die profijt hebben van een hogere arbeidskorting.
De cijfers per jaar:
- 2021: €7.030
- 2022: €6.310
- 2023: €5.030
- 2024: €3.750
- 2025: €2.470
- 2026: €1.200
In vijf jaar is de aftrek met ruim €5.800 gedaald. Voor de komende jaren staan opnieuw verlagingen ingepland, richting een uiteindelijke afschaffing. Wie dat nog niet heeft vertaald naar zijn belastingreservering, kan dit jaar voor een onaangename verrassing komen te staan.
Wat dit concreet voor jouw aangifte betekent
De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbaar inkomen, niet je belasting direct. Stel dat je in de eerste schijf valt en 37,07% belasting betaalt. Vorig jaar had je €2.470 aftrek, dit jaar €1.200. Dat scheelt €1.270 aan belastbaar inkomen, oftewel zo'n €470 meer belasting per jaar ten opzichte van 2025.
Betaal je tegen het tarief van 49,50%, dan loopt het verschil op naar bijna €630 extra per jaar. Niet dramatisch misschien, maar het is geld dat je had kunnen investeren of reserveren.
De MKB-winstvrijstelling vult niet alles op
Een veelgehoorde troost is de MKB-winstvrijstelling: 13,31% van je winst na aftrek van de ondernemersaftrek telt niet mee als belastbaar inkomen. Die vrijstelling bestaat nog steeds, maar is ook al verlaagd (van 14% naar 13,31% in 2023). En in Den Haag klinken regelmatig geluiden om ook die verder terug te snijden.
De richting is duidelijk: de belastingdruk voor zelfstandigen stijgt structureel. De MKB-winstvrijstelling compenseert de lagere zelfstandigenaftrek slechts gedeeltelijk, en alleen als je genoeg winst maakt.
Drie manieren om de belastingdruk te beperken
Er zijn legitieme routes om de hogere aanslag op te vangen, zonder ingewikkelde constructies.
Lijfrente voor pensioenopbouw én directe aftrek
Als zelfstandige bouw je geen pensioen op via een werkgever. Stortingen op een lijfrenteverzekering of bankspaarrekening zijn fiscaal aftrekbaar in het jaar dat je ze doet. Afhankelijk van je inkomen en de zogeheten jaarruimte die de Belastingdienst berekent, kun je zo jaarlijks duizenden euro's wegzetten met belastingvoordeel. Zeker interessant als je belastbaar inkomen dit jaar flink stijgt door de lagere aftrek.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) benutten
Investeer je dit jaar in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop, apparatuur of kantoormeubilair? Als je totale investeringen liggen tussen €2.801 en €387.580, heb je recht op de KIA: 28% van het geïnvesteerde bedrag als extra aftrek op je winst. Dit is een van de weinige aftrekposten die nog fors is. Wie toch al van plan was iets aan te schaffen, doet er verstandig aan dit jaar te handelen.
Zakelijke kosten volledig registreren
Nu de zelfstandigenaftrek verder wegvalt, worden zakelijke kosten relatief zwaarder. Abonnementen, vakliteratuur, reiskosten, de werkplek thuis, telefoon, software: als ze zakelijk zijn, zijn ze aftrekbaar. Veel zzp'ers laten hier geld liggen. Meer manieren om als zzp'er op kosten te besparen vind je elders op deze blog.
Pas je belastingreservering aan
Reserveer jij een vast percentage van je omzet voor belasting? Pas dat percentage dan aan. Veel adviezen gingen jarenlang uit van 25 tot 30%. Met de hogere belastingdruk van de laatste jaren is 30 tot 35% realistischer voor wie geen rekening houdt met extra aftrekposten.
Wil je weten wat de overheid dit jaar nog meer verandert voor zelfstandigen? Lees dan ook ons artikel over de nieuwe €38-grens voor zzp'ers. En als je nadenkt over bredere financiering, bekijk dan de mogelijkheden voor zakelijke financiering.
Wat je nu concreet kunt doen
De daling van de zelfstandigenaftrek is onomkeerbaar. Politieke lobby verandert daar op korte termijn niets aan. De vraag is dus niet of je geraakt wordt, maar hoe je dat slim opvangt.
Praat dit jaar met je boekhouder over je jaarruimte voor lijfrente. Kijk of je investeringen naar voren kunt halen om de KIA te benutten. Zorg dat je geen aftrekbare kosten laat liggen. En pas je reservering aan zodat je niet achterloopt bij de aangifte.
Wie nu handelt, betaalt straks geen euro meer dan nodig. Officiële informatie over de belastingregels voor ondernemers vind je op rijksoverheid.nl.